根据最新公布的社会保险(公积金)缴费基数上、下限及最低工资标准，从2013年7月1日起，甲类综合社会保障计划月缴费基数上、下限标准分别为15400元、2170元；乙类综合社会保障计划月缴费基数上、下限标准分别为14407元、2170元；住房公积金上、下限标准分别为15400元、2170元，最低工资标准为1530元/每月。以下案例按照甲类住房部分和乙类住房公积金缴费比例均为16%计算，社保(公积金)扣缴标准和员工实得工资测算如下，供用人单位参考。
案例一：假设员工月收入总额为16000元，社会保险(公积金)缴纳情况计算如下表：
甲类社会保障计划
|
员工
工资
|
缴费基数
|
个人缴费比例
|
个人缴费金额
|
单位缴费比例
|
单位缴费金额
|
合计缴费金额
|
员工税前实得工资
|
|
(1)
|
(2)
|
(3)
|
(4)=(2)*(3)
|
(5)
|
(6)=(2)*(5)
|
(7)=(4)+(6)
|
(8)=(1)-(4)
|
|
16000.00
|
15400.00
|
19%
|
2926.00
|
28%
|
4312.00
|
7238.00
|
13074.00
|
乙类社会保障计划+住房公积金
|
员工
工资
|
缴费基数
|
个人缴费比例
|
个人缴费金额
|
单位缴费比例
|
单位缴费金额
|
合计缴费金额
|
员工税前实得工资
|
|
(1)
|
(2)
|
(3)
|
(4)=(2)*(3)
|
(5)
|
(6)=(2)*(5)
|
(7)=(4)+(6)
|
(8)=(1)-(4)
|
|
16000.00
|
社会保险
|
14407.00
|
11%
|
1584.77
|
20%
|
2881.40
|
6930.17
|
13183.23
|
|
住房公积金
|
15400.00
|
8%
|
1232.00
|
8%
|
1232.00
|
案例二：假设员工月收入总额为15000元，社会保险(公积金)缴纳情况计算如下表：
甲类社会保障计划
|
员工
工资
|
缴费基数
|
个人缴费比例
|
个人缴费金额
|
单位缴费比例
|
单位缴费金额
|
合计缴费金额
|
员工税前实得工资
|
|
(1)
|
(2)
|
(3)
|
(4)=(2)*(3)
|
(5)
|
(6)=(2)*(5)
|
(7)=(4)+(6)
|
(8)=(1)-(4)
|
|
15000.00
|
15000.00
|
19%
|
2850.00
|
28%
|
4200.00
|
7050.00
|
12150.00
|
乙类社会保障计划+住房公积金
|
员工
工资
|
缴费基数
|
个人缴费比例
|
个人缴费金额
|
单位缴费比例
|
单位缴费金额
|
合计缴费金额
|
员工税前实得工资
|
|
(1)
|
(2)
|
(3)
|
(4)=(2)*(3)
|
(5)
|
(6)=(2)*(5)
|
(7)=(4)+(6)
|
(8)=(1)-(4)
|
|
15000.00
|
社会保险
|
14407.00
|
11%
|
1584.77
|
20%
|
2881.40
|
6866.17
|
12215.23
|
|
住房公积金
|
15000.00
|
8%
|
1200.00
|
8%
|
1200.00
|
案例三：假设员工月收入总额为3000元，社会保险(公积金)缴纳情况计算如下表：
甲类社会保障计划
|
员工
工资
|
缴费基数
|
个人缴费比例
|
个人缴费金额
|
单位缴费比例
|
单位缴费金额
|
合计缴费金额
|
员工税前实得工资
|
|
(1)
|
(2)
|
(3)
|
(4)=(2)*(3)
|
(5)
|
(6)=(2)*(5)
|
(7)=(4)+(6)
|
(8)=(1)-(4)
|
|
3000.00
|
3000.00
|
19%
|
570.00
|
28%
|
840.00
|
1410.00
|
2430.00
|
乙类社会保障计划+住房公积金
|
员工
工资
|
缴费基数
|
个人缴费比例
|
个人缴费金额
|
单位缴费比例
|
单位缴费金额
|
合计缴费金额
|
员工税前实得工资
|
|
(1)
|
(2)
|
(3)
|
(4)=(2)*(3)
|
(5)
|
(6)=(2)*(5)
|
(7)=(4)+(6)
|
(8)=(1)-(4)
|
|
3000.00
|
社会保险
|
3000.00
|
11%
|
330.00
|
20%
|
600.00
|
1410.00
|
2430.00
|
|
住房公积金
|
3000.00
|
8%
|
240.00
|
8%
|
240.00
|
案例四：最低工资标准1530元含员工应按下限2170元缴纳的社保238.7元，则员工实得最低工资为1291.3元。经计算可得出，甲类员工月收入不低于1703.6元，乙类+住房公积金的员工月收入不低于1703.6元时，个人可完全承担社保(公积金)。
甲类社会保障计划
|
员工
工资
|
缴费基数
|
个人缴费比例
|
个人缴费金额
|
单位缴费比例
|
单位缴费金额
|
合计缴费金额
|
员工税前实得工资
|
|
(1)
|
(2)
|
(3)
|
(4)=(2)*(3)
|
(5)
|
(6)=(2)*(5)
|
(7)=(4)+(6)
|
(8)=(1)-(4)
|
|
1703.60
|
2170.00
|
19%
|
412.30
|
28%
|
607.60
|
1019.90
|
1291.30
|
乙类社会保障计划+住房公积金
|
员工
工资
|
缴费基数
|
个人缴费比例
|
个人缴费金额
|
单位缴费比例
|
单位缴费金额
|
合计缴费金额
|
员工税前实得工资
|
|
(1)
|
(2)
|
(3)
|
(4)=(2)*(3)
|
(5)
|
(6)=(2)*(5)
|
(7)=(4)+(6)
|
(8)=(1)-(4)
|
|
1703.60
|
社会保险
|
2170.00
|
11%
|
238.70
|
20%
|
434.00
|
1019.90
|
1291.30
|
|
住房公积金
|
2170.00
|
8%
|
173.60
|
8%
|
173.60
|
案例五：假设员工月收入总额为1600元，社会保险(公积金)缴纳情况计算如下表：
甲类社会保障计划
|
员工
工资
|
缴费基数
|
个人缴费比例
|
个人缴费金额
|
单位缴费比例
|
单位缴费金额
|
合计缴费金额
|
扣除社保(公积金)后工资
|
员工税前实得工资
|
单位需按最低工资标准补足金额
|
|
(1)
|
(2)
|
(3)
|
(4)=(2)*(3)
|
(5)
|
(6)=(2)*(5)
|
(7)=(4)+(6)
|
(8)=(1)-(4)
|
(9)
|
(10)=(9)-(8)
|
|
1600.00
|
2170.00
|
19%
|
412.30
|
28%
|
607.60
|
1019.90
|
1187.70
|
1291.30
|
103.60
|
乙类社会保障计划+住房公积金
|
员工
工资
|
缴费基数
|
个人缴费比例
|
个人缴费金额
|
单位缴费比例
|
单位缴费金额
|
合计缴费金额
|
扣除社保(公积金)后工资
|
员工税前实得工资
|
单位需按最低工资标准补足金额
|
|
(1)
|
(2)
|
(3)
|
(4)=(2)*(3)
|
(5)
|
(6)=(2)*(5)
|
(7)=(4)+(6)
|
(8)=(1)-(4)
|
(9)
|
(10)=(9)-(8)
|
|
1600.00
|
社会保险
|
2170.00
|
11%
|
238.70
|
20%
|
434.00
|
1019.90
|
1187.70
|
1291.30
|
103.60
|
|
住房公积金
|
2170.00
|
8%
|
173.60
|
8%
|
173.60
|
单位网上业务
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