根据最新公布的社会保险（公积金）缴费基数上、下限及最低工资标准，从2018年7月1日起，甲类综合社会保障计划月缴费基数上、下限标准分别为21963元、2802元；乙类综合社会保障计划月缴费基数上、下限标准分别为21963元、2802元；住房公积金上、下限标准分别为21900元、2802元，最低工资标准为2020元/每月。以下案例按照甲类住房部分和乙类住房公积金缴费比例均为16%计算，社保（公积金）扣缴标准和员工实得工资测算如下，供用人单位参考。
案例一：假设员工月收入总额为25000元，社会保险（公积金）缴纳情况计算如下表：
甲类社会保障计划
|
员工工资
|
缴费基数
|
个人缴费比例
|
个人缴费金额
|
单位缴费比例
|
单位缴费金额
|
合计缴费金额
|
员工税前实得工资
|
|
(1)
|
(2)
|
(3)
|
(4)=(2)*(3)
|
(5)
|
(6)=(2)*(5)
|
(7)=(4)+(6)
|
(8)=(1)-(4)
|
|
25000.00
|
21963.00
|
18.50%
|
4063.16
|
26.30%
|
5776.27
|
9839.42
|
20936.85
|
乙类社会保障计划
|
员工工资
|
缴费基数
|
个人缴费比例
|
个人缴费金额
|
单位缴费比例
|
单位缴费金额
|
合计缴费金额
|
员工税前实得工资
|
|
(1)
|
(2)
|
(3)
|
(4)=(2)*(3)
|
(5)
|
(6)=(2)*(5)
|
(7)=(4)+(6)
|
(8)=(1)-(4)
|
|
25000.00
|
21963.00
|
10.50%
|
2306.12
|
18.30%
|
4019.23
|
6325.34
|
22693.89
|
乙类社会保障计划+住房公积金
|
员工工资
|
缴费基数
|
个人缴费比例
|
个人缴费金额
|
单位缴费比例
|
单位缴费金额
|
合计缴费金额
|
员工税前实得工资
|
|
(1)
|
(2)
|
(3)
|
(4)=(2)*(3)
|
(5)
|
(6)=(2)*(5)
|
(7)=(4)+(6)
|
(8)=(1)-(4)
|
|
25000.00
|
社会保险
|
21963.00
|
10.50%
|
2306.12
|
18.30%
|
4019.23
|
9829.34
|
20941.89
|
|
住房公积金
|
21900.00
|
8.00%
|
1752.00
|
8.00%
|
1752.00
|
案例二：假设员工月收入总额为20000元，社会保险（公积金）缴纳情况计算如下表：
甲类社会保障计划
|
员工工资
|
缴费基数
|
个人缴费比例
|
个人缴费金额
|
单位缴费比例
|
单位缴费金额
|
合计缴费金额
|
员工税前实得工资
|
|
(1)
|
(2)
|
(3)
|
(4)=(2)*(3)
|
(5)
|
(6)=(2)*(5)
|
(7)=(4)+(6)
|
(8)=(1)-(4)
|
|
20000.00
|
20000.00
|
18.50%
|
3700.00
|
26.30%
|
5260.00
|
8960.00
|
16300.00
|
乙类社会保障计划
|
员工工资
|
缴费基数
|
个人缴费比例
|
个人缴费金额
|
单位缴费比例
|
单位缴费金额
|
合计缴费金额
|
员工税前实得工资
|
|
(1)
|
(2)
|
(3)
|
(4)=(2)*(3)
|
(5)
|
(6)=(2)*(5)
|
(7)=(4)+(6)
|
(8)=(1)-(4)
|
|
20000.00
|
20000.00
|
10.50%
|
2100.00
|
18.30%
|
3660.00
|
5760.00
|
17900.00
|
乙类社会保障计划+住房公积金
|
员工工资
|
缴费基数
|
个人缴费比例
|
个人缴费金额
|
单位缴费比例
|
单位缴费金额
|
合计缴费金额
|
员工税前实得工资
|
|
(1)
|
(2)
|
(3)
|
(4)=(2)*(3)
|
(5)
|
(6)=(2)*(5)
|
(7)=(4)+(6)
|
(8)=(1)-(4)
|
|
20000.00
|
社会保险
|
20000.00
|
10.50%
|
2100.00
|
18.30%
|
3660.00
|
8960.00
|
16300.00
|
|
住房公积金
|
20000.00
|
8.00%
|
1600.00
|
8.00%
|
1600.00
|
案例三：最低工资标准2020元含员工应按下限2802元缴纳的社保294.21元，则员工实得最低工资为1725.79元。经计算可得出，甲类员工月收入不低于2244.16元，乙类+住房公积金的员工月收入不低于2244.16元时，个人可完全承担社保（公积金）。
甲类社会保障计划
|
员工工资
|
缴费基数
|
个人缴费比例
|
个人缴费金额
|
单位缴费比例
|
单位缴费金额
|
合计缴费金额
|
员工税前实得工资
|
|
(1)
|
(2)
|
(3)
|
(4)=(2)*(3)
|
(5)
|
(6)=(2)*(5)
|
(7)=(4)+(6)
|
(8)=(1)-(4)
|
|
2244.16
|
2802.00
|
18.50%
|
518.37
|
26.30%
|
736.93
|
1255.30
|
1725.79
|
乙类社会保障计划
|
员工工资
|
缴费基数
|
个人缴费比例
|
个人缴费金额
|
单位缴费比例
|
单位缴费金额
|
合计缴费金额
|
员工税前实得工资
|
|
(1)
|
(2)
|
(3)
|
(4)=(2)*(3)
|
(5)
|
(6)=(2)*(5)
|
(7)=(4)+(6)
|
(8)=(1)-(4)
|
|
2020.00
|
2802.00
|
10.50%
|
294.21
|
18.30%
|
512.77
|
806.98
|
1725.79
|
乙类社会保障计划+住房公积金
|
员工工资
|
缴费基数
|
个人缴费比例
|
个人缴费金额
|
单位缴费比例
|
单位缴费金额
|
合计缴费金额
|
员工税前实得工资
|
|
(1)
|
(2)
|
(3)
|
(4)=(2)*(3)
|
(5)
|
(6)=(2)*(5)
|
(7)=(4)+(6)
|
(8)=(1)-(4)
|
|
2244.16
|
社会保险
|
2802.00
|
10.50%
|
294.21
|
18.30%
|
512.77
|
1255.30
|
1725.79
|
|
住房公积金
|
2802.00
|
8.00%
|
224.16
|
8.00%
|
224.16
|
案例四：假设员工月收入总额为1800元，低于最低工资标准，社会保险（公积金）缴纳情况计算如下表：
甲类社会保障计划
|
员工工资
|
缴费基数
|
个人缴费比例
|
个人缴费金额
|
单位缴费比例
|
单位缴费金额
|
合计缴费金额
|
扣除社保(公积金)后工资
|
员工税前应实得工资
|
单位需按最低工资标准补足金额
|
|
(1)
|
(2)
|
(3)
|
(4)=(2)*(3)
|
(5)
|
(6)=(2)*(5)
|
(7)=(4)+(6)
|
(8)=(1)-(4)
|
(9)
|
(10)=(9)-(8)
|
|
1800.00
|
2802.00
|
18.50%
|
518.37
|
26.30%
|
736.93
|
1255.30
|
1281.63
|
1725.79
|
444.16
|
乙类社会保障计划
|
员工工资
|
缴费基数
|
个人缴费比例
|
个人缴费金额
|
单位缴费比例
|
单位缴费金额
|
合计缴费金额
|
扣除社保后 工资
|
员工税前应实得工资
|
单位需按最低工资标准补足金额
|
|
(1)
|
(2)
|
(3)
|
(4)=(2)*(3)
|
(5)
|
(6)=(2)*(5)
|
(7)=(4)+(6)
|
(8)=(1)-(4)
|
(9)
|
(10)=(9)-(8)
|
|
1800.00
|
2802.00
|
10.50%
|
294.21
|
18.30%
|
512.77
|
806.98
|
1505.79
|
1725.79
|
220.00
|
乙类社会保障计划+住房公积金
|
员工工资
|
缴费基数
|
个人缴费比例
|
个人缴费金额
|
单位缴费比例
|
单位缴费金额
|
合计缴费金额
|
扣除社保(公积金)后工资
|
员工税前应实得工资
|
单位需按最低工资标准补足金额
|
|
(1)
|
(2)
|
(3)
|
(4)=(2)*(3)
|
(5)
|
(6)=(2)*(5)
|
(7)=(4)+(6)
|
(8)=(1)-(4)
|
(9)
|
(10)=(9)-(8)
|
|
1800.00
|
社会保险
|
2802.00
|
10.50%
|
294.21
|
18.30%
|
512.77
|
1255.30
|
1281.63
|
1725.79
|
444.16
|
|
住房公积金
|
2802.00
|
8.00%
|
224.16
|
8.00%
|
224.16
|
单位网上业务
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